Нужно ли оплачивать НДС на ИП и ООО в 2026 году

С нового 2026 года начнут действовать значительные налоговые перемены. Они повлияют на тех, кто работает индивидуальным предпринимателем или ведет бизнес по упрощённой системе налогообложения. Основные изменения включают изменение максимального уровня доходов, позволяющего пользоваться упрощёнкой, снижение порога выручки, освобождаемого от НДС, и расширение списка расходов, учитываемых при расчёте налога по формуле "доходы минус расходы". Подробности обо всём этом, утверждённом законом № 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года, рассмотрим ниже.

В 2026 году коэффициент-дефлятор для упрощенной системы налогообложения установлен на уровне 1,090 согласно приказу Министерства экономического развития РФ от 6 ноября 2025 г. № 734.

Это приведет к следующим изменениям лимитов:
· Для перехода на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2027 года максимальный доход за первые девять месяцев 2026 года повысится с 337,5 млн руб. до 367,875 млн руб.
· Максимально допустимый размер доходов для применения УСН в течение всего 2026 года возрастет с 450 млн руб. до 490,5 млн руб.
· Стоимость основных средств, необходимая для соблюдения условий применения упрощенного режима налогообложения, увеличится с 200 млн руб. до 218 млн руб.

Критерии, касающиеся среднего количества сотрудников, останутся прежними.
Кроме того, благодаря росту коэффициента дефляции увеличиваются пределы для применения пониженных налоговых ставок НДС при работе на УСН:
· Налоговая ставка 5% применяется, если годовая выручка составляет от 20 млн до 272,5 млн рублей.
· Ставка 7% доступна при годовом обороте от 272,5 млн до 490,5 млн рублей.

Однако лимит автоматического освобождения от НДС на УСН остается неизменным и равен 20 миллионам рублей. То есть освобождение распространяется лишь на тех налогоплательщиков, чей совокупный доход за 2025 и 2026 годы не превышает этот показатель.

Начиная с 1 сентября 2025 года начал действовать новый федеральный закон № 529-ФЗ от 28 декабря 2024 года. Согласно этому закону больше нет необходимости каждый год подавать подтверждение основного вида своей хозяйственной деятельности в Социальный фонд России (СФР). Необходимые данные теперь автоматически поступают в СФР из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) и Единого госреестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), ведение которых осуществляет Федеральная налоговая служба (ФНС). ФНС же сама обновляет соответствующие записи в реестре на основании сведений, предоставляемых Федеральной службой государственной статистики (Росстат).

Индивидуальным предпринимателям и организациям рекомендуется внимательно сверить данные о кодах своего основного вида деятельности (ОКВЭД) в указанных государственных реестрах до окончания текущего года и, при выявлении несоответствий, оперативно обновить информацию. Ведь именно на основе актуальной информации из регистрационных документов Социальный фонд рассчитает размеры страховых взносов на следующий год.

С 2026 года вводятся новые правила, ограничивающие максимальную сумму доходов, при которой компании, работающие на упрощённом налогообложении (УСН), не обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС). Вот что изменится:
· Раньше, до 2025 года, фирмы могли не платить НДС, если зарабатывали до 60 млн рублей в год.
· Но с 2026 года эта сумма уменьшится до 20 млн рублей.
· Затем, с 2027 года, максимальная сумма станет ещё меньше - 15 млн рублей.
· Наконец, с 2028 года и далее действует самый низкий предел - 10 млн рублей.

Расчёт ведётся сразу по двум годам: предыдущему и текущему. Например, если ваш заработок составил больше 20 млн рублей в 2025 году, с 1 января 2026-го придётся начинать платить НДС. Если же границу в 20 млн рублей вы перешли в 2026-м, налог начнёт взиматься с начала следующего месяца после достижения лимита.

Учтите, что если вы используете разные виды налогообложения одновременно (например, патенты и упрощённую систему), то общий доход суммируется, и нужно следить, чтобы итоговая цифра оставалась в пределах разрешённого максимума.
Если раньше вы работали на упрощёнке и получали прибыль от 20 до 60 млн рублей в 2025 году, готовьтесь заранее, ведь с 2026 года вам придётся перейти на уплату НДС. Нужно определиться с выбором подходящей ставки налога и подумать о возможном изменении цен на товары или услуги.

Компаниям на упрощёнке доходы засчитываются простым способом: весь денежный поток на счёт или в кассу за год считается вашим общим доходом. Будьте осторожны, если доход приближается к новым лимитам.

Становясь плательщиком НДС, компании получают дополнительные обязательства: теперь нужно оформлять специальные счета-фактуры, заполнять журналы учёта сделок и отправлять отчёты государству. Всё это добавляет работы вашему бухгалтеру.

Но есть хорошая новость: впервые столкнувшиеся с оплатой НДС компании не понесут штрафов за первую декларацию по НДС в 2026 году.

С 2026 года увеличивается базовая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) - она поднимется с 20% до 22%. Эту новую ставку большинство фирм и предпринимателей будут применять при продаже товаров, предоставлении услуг или выполнении работ.

Параллельно изменяется способ вычисления НДС при получении предварительной оплаты - теперь вместо старого метода "20 разделить на 120" нужно будет считать по формуле "22 разделить на 122".

Прочие действующие ставки почти не меняются: нулевая ставка (0%) останется доступной исключительно для специфичных операций вроде экспорта, а десятипроцентную ставку (10%) продолжат применять для определенных социально значимых товаров и услуг, таких как еда, детские товары, лекарства и другие товары, необходимые населению.

Особые условия сохраняются и для малых предприятий, использующих упрощённый режим налогообложения (УСН): они могут применять льготные ставки НДС - 5% и 7%, но только пока их доход не достигнет определенного уровня (ограничение - 490,5 млн рублей). Как только доход перевалит за эту границу, они потеряют право на упрощённое налогообложение и вынуждены будут применять обычные ставки НДС - 0%, 10% или 22%.

Нужно понимать, что возможность пользоваться низкими ставками НДС (5% или 7%) предоставляется минимум на срок трёх лет (это двенадцать кварталов подряд). Отказаться от льготных ставок раньше можно только, утратив право на них. Однако, если предприятие впервые начало использовать пониженную ставку НДС, оно сможет самостоятельно вернуть себе обычную ставку 22% в течение первых четырёх кварталов её применения.

Система упрощенного налогообложения (УСН) подразделяется на два варианта: «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Налоговая база для варианта «Доходы» представляет собой общий доход компании, полученный за отчетный период. Фактически это любые денежные средства, поступившие на расчетный счет или в кассу предпринимателя либо организации. Здесь никаких новшеств в 2026 году не ожидается.

Иначе дело обстоит с вариантом «Доходы минус расходы»: здесь налог рассчитывается исходя из разницы между доходами и затратами бизнеса. Ранее, до 2026 года, налоговый кодекс чётко определял, какие именно расходы можно включать в базу для исчисления налога, устанавливая строгие рамки и нормы (статья 346.16 НК РФ).

Теперь же, с 1 января 2026 года, ситуация меняется. Перечень разрешенных расходов существенно расширяется. Во-первых, добавляется возможность учитывать расходы на доработку, улучшение, ремонт и переоснащение нематериальных активов. Таким образом, если предприниматель вложил деньги в усовершенствование программного обеспечения или лицензий, он сможет уменьшить налогооблагаемую прибыль.

Во-вторых, появляется открытый пункт «прочие расходы», позволяющий включить в вычет любое экономически обоснованные и документально подтверждённые издержки. Определение таких расходов осуществляется по правилам главы 25 Налогового кодекса, аналогично расчету налога на прибыль. Таким образом, налогоплательщики на УСН смогут списывать гораздо большее количество реальных расходов, снижая таким образом свое налоговое бремя.

Ситуация с оформлением счетов-фактур и отчётностью по НДС для упрощенцев сильно изменится в следующем году.

В 2025 году если фирма работала на упрощённой системе налогообложения (УСН) и имела доходы до 60 млн рублей, ей не нужно было выдавать покупателям счета-фактуры с пометкой «без НДС» и вести книгу продаж. Также такая организация не сдавала декларацию по НДС.

С 2026 года подобные послабления будут доступны только тем, чьи доходы составляют до 20 млн рублей. Если упрощенец выйдет за указанный лимит, он станет обычным плательщиком НДС. Тогда он будет обязан выписывать счета-фактуры с выделением суммы налога, вести книгу покупок и продаж, а также регулярно представлять декларацию по НДС.

Помимо прочего, с 1 января 2026 года введут дополнительное требование: в счете-фактуре обязательно надо будет указывать номер и дату счёта-фактуры, составленного при получении авансовых платежей. Этот реквизит размещается рядом с информацией о платёжном поручении.

Отдельно оговорено, что счета-фактуры не нужны при продаже товаров физическим лицам. Вместо этого достаточно оформить единый документ, например, бухгалтерскую справку, куда сведены общие итоги операций, подлежащих обложению НДС за квартал. Такой документ впоследствии регистрируется в книге продаж.

Ещё одно исключение - сделки, освобождённые от НДС согласно статье 149 Налогового кодекса или вовсе не признаваемые объектами налогообложения по пункту 2 статьи 146 НК РФ. В этих ситуациях оформление счетов-фактур не требуется.

Даже если упрощенец случайно или специально выставит покупателю счет-фактуру с указанным НДС, он будет обязан перечислить указанную сумму налога в бюджет и подать соответствующую декларацию. Правда, права на вычет уплаченного налога у него не возникнет. Зато у покупателя появится возможность применить вычеты по указанному НДС при условии соблюдения норм статей 171 и 172 Налогового кодекса.

Ранее ответственность за утверждение форматов и порядка заполнения счетов-фактур лежала на Правительстве. С 1 января 2026 года эта задача передается Федеральной налоговой службе (ФНС). Старые формы и инструкции останутся действующими до утверждения новых.

Обычно налоги на упрощённом режиме равны 6% от всех заработанных денег или 15% от чистой прибыли (после вычета расходов). Но регионы теперь могут уменьшить эти проценты до 1% и 5% соответственно, чтобы поддержать важные для своей местности направления бизнеса.

Однако недавно правила поменялись: теперь регионы больше не могут сами решать, кому давать скидки по налогам. Льготы возможны только в строгих рамках, установленных правительством, и действуют они по определённым критериям, указанным в законе (№ 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года).

Даже после всех перемен упрощённая система налогообложения (УСН) зачастую остаётся лучше обычной системы (ОСНО). Основные минусы упрощёнки заключаются вот в чём:

1. Если выбрать вариант УСН «Доходы», налог придётся уплатить независимо от итогов работы фирмы. Даже если фирма получила убытки, налог всё равно платится.

2. На варианте УСН «Доходы минус расходы» тоже есть риск убытков, потому что существует минимальная ставка налога - 1% от общего объёма продаж. Этот налог нужно оплатить, даже если затраты превышают поступления.

3. С начала 2026 года список возможных трат на УСН расширяется. Теперь любые расходы можно учесть точно так же, как при расчёте обычного налога на прибыль.

4. Патентная система (ПСН) становится менее привлекательной для большинства бизнесменов. Доходы, позволяющие пользоваться патентом, сильно сокращаются: сначала предел снизят до 20 млн рублей, потом ещё ниже - до 10 млн рублей. Это похоже на ситуацию с освобождением от уплаты НДС при УСН.

Самым перспективным вариантом для небольших фирм в 2026 году выглядит автоматическая упрощёнка (АУСН). Она появилась недавно и действует почти везде. Здесь не надо платить НДС, максимальный годовой доход составляет 60 млн рублей. Правда, есть ограничение: штат сотрудников ограничен пятью людьми. Подробности прописаны в Федеральном законе № 17-ФЗ от 25 февраля 2022 года.